2016年中级审计师《理论与实务》核心讲义【筹资与投资循环内部控制测评】
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2016年中级审计师《理论与实务》核心讲义【筹资与投资循环内部控制测评】
来源:学易网校 2016/4/13 14:58:00 【字体:放大正常缩小】【打印页面

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  2016年中级审计师《理论与实务》核心讲义【筹资与投资循环内部控制测评】

内部控制测评 测试内容
1.资本投入内部控制测评 (1)了解与描述资本投入业务的内部控制 (2)查阅董事会颁布的有关章程、制度,了解企业对资本投入业务的有关规定 (3)查阅股票发行的有关文件 (4)分析、核实股本账户 (5)评价资本投入的内部控制
2.举债筹资业务的内部控制测评   (1)了解、描述举债业务的内部控制 (2)查阅制度,实地观察,抽查有关文件资料 (3)抽查、核对负债形成和偿还的有关记录和文件 (4) 询问财会部门人员 (5)评价举债业务内部控制
3.盈余公积内部控制测评 (1)了解并描述盈余公积有关的内部控制 (2)测试利润计划的编制与执行 (3)了解盈余公积核算过程职责的划分 (4)查阅规章制度、文件、岗位责任制询问有关人员 (5) 检查决策日损益核算的会计记录。 (6)查阅公司章程、制度 (7)查阅公积金的提取与使用的有关批准文件 (8)分析盈余公积有关账户 (9)评价盈余公积内部控制
4.投资业务内部控制测评 (1)了解和描述对外投资内部控制 (2)抽查投资项目的文件记录----证 (3)抽查投资项目的会计记录----帐 (4)索取并审阅企业内部的证券盘核报告 (5)评价对外投资业务的内部控制
 

 

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